Bij de belastingaangifte van 2020 is ook relevant of je cryptomunten zoals de bitcoin bezit.
Vermogen in cryptomunten valt in box 3. Hierbij telt de waarde op 1 januari 2020.
Business Insider geeft aan waar je op moet letten bij de aangifte over 2020, als je crypto’s hebt.
De aangifte voor de inkomstenbelasting komt eraan: vanaf 1 maart mogen we de belastingaangifte indienen. Voor veel mensen betekent dat: zoeken naar leuke aftrekposten, dozen met bonnetjes en stapels afschriften doorspitten.
Lees ook: Tips voor de belastingaangifte 2020: de belangrijkste deadlines, plus 7 handige tips en weetjes
Er zijn ook praktische dingen waar je op moet letten. Heb je bijvoorbeeld cryptomunten zoals de bitcoin? Dan is de Belastingdienst daar heel erg in geïnteresseerd – hetzij als vermogen, hetzij als inkomsten. Houd daar rekening mee bij het invullen van je aangifte over 2020.
Hier moet je van de ficus op letten als particuliere belegger, als particuliere miner of wanneer je je loon in cryptomunten ontvangt:
Particuliere belegger met cryptomunten
De Belastingdienst beschouwt jouw cryptovaluta als bezit dat in box 3 van de inkomstenbelasting thuishoort.
Bij de waardering daarvan houdt de fiscus als peildatum 1 januari 2020 aan en wat jouw cryptovermogen op die dag op het door jouw gebruikte omwisselplatform waard was.
Lees ook: Aftrekposten in box 3 bij de belastingaangifte 2020: je spaargeld en beleggingen
Particuliere belegger die ook minet
Ben je een particulier belegger, maar delf je ook nog eens naar digitaal goud? Dan wordt het al wat ingewikkelder.
In principe hoef je de opbrengsten van mining-activiteiten niet op te geven. De Belastingdienst houdt er rekening mee dat er veel computerrekenkracht nodig is voor mining én dat je maar een beperkte dagelijkse hoeveelheid kunt delven. Er zal dan ook niet snel sprake zijn van een echt voordeel.
Dat wordt anders wanneer de opbrengsten hoger dan de kosten zijn. In dat geval is er waarschijnlijk sprake van inkomsten uit overig werk of winst uit onderneming en moet je je inkomsten in je aangiften opgeven. Zaak dus om veel kosten te blijven maken.
Loon in cryptomunten
En wat als je nou uitbetaald wordt in bitcoin? Ben je werknemer, dan moet je werkgever de cryptovaluta omrekenen in euro’s op het moment dat je ze ontvangt. Er is volgens de fiscus dan sprake van loon in natura.
Ben je ondernemer en word je voor je diensten of leveringen uitbetaald in bitcoin, dan gelden weer andere regels. Je moet de crypto’s omrekenen naar euro’s en dat bij je omzet rekenen.
Echter, bij het omwisselen van de cryptovaluta kun je winst of verlies maken. En dat komt tot uitdrukking in je winst-en-verliesrekening. Wanneer je op de balansdatum nog cryptovaluta hebt staan, dan moet je die op kostprijs waarderen of tegen een lagere marktwaarde.
Ben je ondernemer en koop je cryptovaluta, dan vallen deze alleen onder je ondernemingsvermogen wanneer je de aankoop binnen de normale bedrijfsuitoefening doet.
In alle andere gevallen hoort de aankoop tot je privévermogen. Het gaat dan bijvoorbeeld om de zogeheten “duurzaam overtollige middelen”. Dit zijn gelden die geen functie hebben in je onderneming – ze zijn niet direct nodig voor de bedrijfsuitoefening en evenmin bestemd om binnen afzienbare tijd te besteden aan bijvoorbeeld investeringen. Deze cryptovaluta geef je dan weer aan in box 3.
De waarde van de bitcoin en 9 andere bekende crypto's op 1 januari 2020
Voor de vermogensbelasting in box 3 geldt dus dat 1 januari van het aangiftejaar de peildatum is: dus 1 januari 2020.
Misschien wel handig om te weten wat je cryptomunt op dat moment ongeveer waard was. Je mag daarvoor de dagkoers gebruiken van het platform waarop je destijds actief was.
Business Insider Nederland heeft voor een indicatie gekeken naar de koersen van de bitcoin en 9 andere bekende cryptomunten. We zijn uitgegaan van dollarkoersen van de site coinmarketcap.com en hebben die naar euro's omgerekend tegen de destijds gelden wisselkoers van ongeveer 1,12 dollar per euro.
Bekijk hieronder de indicatie van de waarde van 10 cryptomunten op 1 januari 2020:
- Bitcoin (BTC): 6.429 euro ($7.201)
- Ethereum (ETH): 116 euro ($130)
- Binance Coin (BNB): 12,30 euro ($13,80)
- Tether (USDT): 1,12 euro ($1)
- Cardano (ADA): 0,0029 euro ($0,033)
- Ripple (XRP): 0,17 euro ($0,19)
- Litecoin (LTC): 37,11 euro ($ 41,57)
- Chainlink (LINK): 1,64 euro ($1,84)
- Bitcoin Cash (BCH): 184 euro ($206)
- Stellar (XLM): 0,040 euro ($0,045)
[activecampaign form=28]